آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: دفتر کل بعد از انتقال اطلاعات دفتر روزنامه

شکل زیر کلیه دفاتر کل شرکت اسمارت تاچ را بعد از ثبت رویدادهای مالی (که در درسهای قبل مرور کردیم) نشان می دهد. هر حساب تحت عنوان نام خود در شکل 2-10 نمایش داده شده است.

هر حساب دارای مانده می باشد. مانده حساب اختلاف بین مجموع مبالغ بدهکار و مجموع مبالغ بستانکار می باشد. برای مثال، مبلغ 21.000$ مانده حساب موجودی نقد نتیجه اختلاف بین موارد زیر می باشد:

جمع مبالغ بدهکار : 46.500$ = 30.000 + 5.500 + 2.000 + 9.000
جمع مبالغ بستانکار : 25.500$ = 20.000 + 3.200 + 300 + 2.000
مانده : 21.000$ = 25.500 – 46.500

دفاتر کل شرکت اسمارت تاچ بعد از ثبت رویدادهای مالی ماه آپریل 2013

داراییها

موجودی نقد

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار
1 آپریل	30.000		30.000
2 آپریل		20.000	10.000
8 آپریل	5.500		15.500
15 آپریل		3.200	12.300
21 آپریل		300	12.000
22 آپریل	2.000		14.000
24 آپریل	9.000		23.000
30 آپریل		2.000	21.000

حسابهای دریافتنی

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
10 آپریل	3.000		3.000
22 آپریل		2.000	1.000

تجهیزات اداری

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
3 آپریل	500		500

زمین

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
2 آپریل	20.000		20.000
24 آپریل		9.000	11.000

بدهیها

حسابهای پرداختنی

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بستانکار
3 آپریل		500	500
21 آپریل	300		200
30 آپریل	100		300

سرمایه مالک

سرمایه برایت

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
1 آپریل		30.000		30.000

برداشت برایت

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
30 آپریل	2.000		2.000

درآمدها

درآمد خدمات

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
8 آپریل		5.500		5.500
10 آپریل		3.000		8.500

هزینه ها

هزینه اجاره کامپیوتر

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
15 آپریل	600		600

هزینه اجاره دفتر اداری

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
15 آپریل	1.000		1.000

هزینه حقوق کارکنان

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
15 آپریل	1.200		1.200

هزینه تاسیسات

تاریخ	بدهکار	بستانکار	مانده بدهکار	مانده بستانکار
15 آپریل	400		400
30 آپریل	100		500

نکته : این مبالغ بصورت تعمدی متفاوت از مبالغ فصل یک هستند.

توقف و تفکر :
آیا تاکنون کنار دریا به پیاده روی و جمع آوری صدف پرداخته اید؟ ممکن است شما چند سطل همراه خودتان داشته باشید تا صدف ها را در یک سطل، خرچنگها را در سطل دیگر و به همین ترتیب سایر موارد را در سطلهای جداگانه، قرار دهید. کاری که در دفتر کل انجام می شود مشابه این کار می باشد، تفکیک و جداسازی اطلاعات هدف انتقال اطلاعات از دفتر روزنامه به دفتر کل می باشد. تمام کاری که ما می کنیم اینست که کلیه تراکنشهای مربوط به یک حساب خاص را در یک جا جمع آوری کنیم، برای مثال، همه تراکنشها مربوط به حساب موجودی نقد را در یکجا نشان می دهیم و آنها را در حساب T مربوط به موجودی نقد ثبت می کنیم. ستونهای بدهکار یا بستانکار در دفتر کل، کاملآ مشابه ستونهای بدهکار و بستانکار دفتر روزنامه می باشند. در طی فرآیند انتقال اطلاعات صرفآ هدف مرتب سازی و تفکیک داده ها می باشد و هیچ گونه تغییری در داده های حسابداری صورت نمی پذیرد.

نکته کلیدی :
بیایید با هم یک مروری انجام بدهیم. یک رویداد مالی اتفاق می افتد. سپس ما نام حسابهایی که طی آن تراکنش تحت تاثیر قرار گرفته اند شناسایی می کنیم، و تعیین می کنیم که آیا در حساب افزایش واقع شده است یا کاهش. و با توجه به قوانین بدهکار و بستانکار کردن شش نوع اصلی حسابها (دارایی، بدهی، سرمایه، درآمد، هزینه، و برداشت) ، تعیین می کنیم که حساب باید بدهکار شود یا بدهکار. سپس داده ها را در دفتر روزنامه ثبت می کنیم، موارد بدهکار را ابتدا و موارد بستانکار را بعد از آن ثبت می کنیم. جمع ستون بدهکار و ستون بستانکار دفتر روزنامه باید با هم برابر باشند. سپس داده ها را از دفتر روزنامه به دفتر کل منتقل می کنیم. در پایان مانده هر حساب را در دفتر کل مشخص می کنیم.

آموزش قبلی : آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: ثبت دفتر روزنامه و دفتر کل، تراکنش 12 : برداشت مالک از سرمایه

آموزش بعدی : آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: تهیه تراز آزمایشی از روی دفاتر کل (از روی حسابهای T)

آموزش قبلی صفحۀ اصلی دوره آموزش بعدی