خوش آموز درخت تو گر بار دانش بگیرد، به زیر آوری چرخ نیلوفری را
آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: دفتر کل بعد از انتقال اطلاعات دفتر روزنامه

شکل زیر کلیه دفاتر کل شرکت اسمارت تاچ را بعد از ثبت رویدادهای مالی (که در درسهای قبل مرور کردیم) نشان می دهد. هر حساب تحت عنوان نام خود در شکل 2-10 نمایش داده شده است.

هر حساب دارای مانده می باشد. مانده حساب اختلاف بین مجموع مبالغ بدهکار و مجموع مبالغ بستانکار می باشد. برای مثال، مبلغ 21.000$ مانده حساب موجودی نقد نتیجه اختلاف بین موارد زیر می باشد:
نکته : این مبالغ بصورت تعمدی متفاوت از مبالغ فصل یک هستند.
آموزش قبلی : آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: ثبت دفتر روزنامه و دفتر کل، تراکنش 12 : برداشت مالک از سرمایه
آموزش بعدی : آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: تهیه تراز آزمایشی از روی دفاتر کل (از روی حسابهای T)

هر حساب دارای مانده می باشد. مانده حساب اختلاف بین مجموع مبالغ بدهکار و مجموع مبالغ بستانکار می باشد. برای مثال، مبلغ 21.000$ مانده حساب موجودی نقد نتیجه اختلاف بین موارد زیر می باشد:
-
جمع مبالغ بدهکار : 46.500$ = 30.000 + 5.500 + 2.000 + 9.000
-
جمع مبالغ بستانکار : 25.500$ = 20.000 + 3.200 + 300 + 2.000
-
مانده : 21.000$ = 25.500 – 46.500
دفاتر کل شرکت اسمارت تاچ بعد از ثبت رویدادهای مالی ماه آپریل 2013
داراییها
موجودی نقد
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
1 آپریل | 30.000 | 30.000 | ||
2 آپریل | 20.000 | 10.000 | ||
8 آپریل | 5.500 | 15.500 | ||
15 آپریل | 3.200 | 12.300 | ||
21 آپریل | 300 | 12.000 | ||
22 آپریل | 2.000 | 14.000 | ||
24 آپریل | 9.000 | 23.000 | ||
30 آپریل | 2.000 | 21.000 |
حسابهای دریافتنی
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
10 آپریل | 3.000 | 3.000 | ||
22 آپریل | 2.000 | 1.000 |
تجهیزات اداری
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
3 آپریل | 500 | 500 |
زمین
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
2 آپریل | 20.000 | 20.000 | ||
24 آپریل | 9.000 | 11.000 |
بدهیها
حسابهای پرداختنی
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
3 آپریل | 500 | 500 | ||
21 آپریل | 300 | 200 | ||
30 آپریل | 100 | 300 |
سرمایه مالک
سرمایه برایت
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
1 آپریل | 30.000 | 30.000 |
برداشت برایت
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
30 آپریل | 2.000 | 2.000 |
درآمدها
درآمد خدمات
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
8 آپریل | 5.500 | 5.500 | ||
10 آپریل | 3.000 | 8.500 |
هزینه ها
هزینه اجاره کامپیوتر
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
15 آپریل | 600 | 600 |
هزینه اجاره دفتر اداری
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
15 آپریل | 1.000 | 1.000 |
هزینه حقوق کارکنان
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
15 آپریل | 1.200 | 1.200 |
هزینه تاسیسات
تاریخ | بدهکار | بستانکار | مانده بدهکار | مانده بستانکار |
---|---|---|---|---|
15 آپریل | 400 | 400 | ||
30 آپریل | 100 | 500 |
نکته : این مبالغ بصورت تعمدی متفاوت از مبالغ فصل یک هستند.
توقف و تفکر :
آیا تاکنون کنار دریا به پیاده روی و جمع آوری صدف پرداخته اید؟ ممکن است شما چند سطل همراه خودتان داشته باشید تا صدف ها را در یک سطل، خرچنگها را در سطل دیگر و به همین ترتیب سایر موارد را در سطلهای جداگانه، قرار دهید. کاری که در دفتر کل انجام می شود مشابه این کار می باشد، تفکیک و جداسازی اطلاعات هدف انتقال اطلاعات از دفتر روزنامه به دفتر کل می باشد. تمام کاری که ما می کنیم اینست که کلیه تراکنشهای مربوط به یک حساب خاص را در یک جا جمع آوری کنیم، برای مثال، همه تراکنشها مربوط به حساب موجودی نقد را در یکجا نشان می دهیم و آنها را در حساب T مربوط به موجودی نقد ثبت می کنیم. ستونهای بدهکار یا بستانکار در دفتر کل، کاملآ مشابه ستونهای بدهکار و بستانکار دفتر روزنامه می باشند. در طی فرآیند انتقال اطلاعات صرفآ هدف مرتب سازی و تفکیک داده ها می باشد و هیچ گونه تغییری در داده های حسابداری صورت نمی پذیرد.
آیا تاکنون کنار دریا به پیاده روی و جمع آوری صدف پرداخته اید؟ ممکن است شما چند سطل همراه خودتان داشته باشید تا صدف ها را در یک سطل، خرچنگها را در سطل دیگر و به همین ترتیب سایر موارد را در سطلهای جداگانه، قرار دهید. کاری که در دفتر کل انجام می شود مشابه این کار می باشد، تفکیک و جداسازی اطلاعات هدف انتقال اطلاعات از دفتر روزنامه به دفتر کل می باشد. تمام کاری که ما می کنیم اینست که کلیه تراکنشهای مربوط به یک حساب خاص را در یک جا جمع آوری کنیم، برای مثال، همه تراکنشها مربوط به حساب موجودی نقد را در یکجا نشان می دهیم و آنها را در حساب T مربوط به موجودی نقد ثبت می کنیم. ستونهای بدهکار یا بستانکار در دفتر کل، کاملآ مشابه ستونهای بدهکار و بستانکار دفتر روزنامه می باشند. در طی فرآیند انتقال اطلاعات صرفآ هدف مرتب سازی و تفکیک داده ها می باشد و هیچ گونه تغییری در داده های حسابداری صورت نمی پذیرد.
نکته کلیدی :
بیایید با هم یک مروری انجام بدهیم. یک رویداد مالی اتفاق می افتد. سپس ما نام حسابهایی که طی آن تراکنش تحت تاثیر قرار گرفته اند شناسایی می کنیم، و تعیین می کنیم که آیا در حساب افزایش واقع شده است یا کاهش. و با توجه به قوانین بدهکار و بستانکار کردن شش نوع اصلی حسابها (دارایی، بدهی، سرمایه، درآمد، هزینه، و برداشت) ، تعیین می کنیم که حساب باید بدهکار شود یا بدهکار. سپس داده ها را در دفتر روزنامه ثبت می کنیم، موارد بدهکار را ابتدا و موارد بستانکار را بعد از آن ثبت می کنیم. جمع ستون بدهکار و ستون بستانکار دفتر روزنامه باید با هم برابر باشند. سپس داده ها را از دفتر روزنامه به دفتر کل منتقل می کنیم. در پایان مانده هر حساب را در دفتر کل مشخص می کنیم.
بیایید با هم یک مروری انجام بدهیم. یک رویداد مالی اتفاق می افتد. سپس ما نام حسابهایی که طی آن تراکنش تحت تاثیر قرار گرفته اند شناسایی می کنیم، و تعیین می کنیم که آیا در حساب افزایش واقع شده است یا کاهش. و با توجه به قوانین بدهکار و بستانکار کردن شش نوع اصلی حسابها (دارایی، بدهی، سرمایه، درآمد، هزینه، و برداشت) ، تعیین می کنیم که حساب باید بدهکار شود یا بدهکار. سپس داده ها را در دفتر روزنامه ثبت می کنیم، موارد بدهکار را ابتدا و موارد بستانکار را بعد از آن ثبت می کنیم. جمع ستون بدهکار و ستون بستانکار دفتر روزنامه باید با هم برابر باشند. سپس داده ها را از دفتر روزنامه به دفتر کل منتقل می کنیم. در پایان مانده هر حساب را در دفتر کل مشخص می کنیم.
آموزش قبلی : آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: ثبت دفتر روزنامه و دفتر کل، تراکنش 12 : برداشت مالک از سرمایه
آموزش بعدی : آموزش حسابداری از مبتدی تا پیشرفته: تهیه تراز آزمایشی از روی دفاتر کل (از روی حسابهای T)
نمایش دیدگاه ها (0 دیدگاه)
دیدگاه خود را ثبت کنید: